消費税の納税義務が中小企業の賃上げと倒産を招くメカニズム
この文章に基づくと、消費税の納税義務によって、価格に消費税分を上乗せできない事業者が、賃上げを妨害され、倒産に至るメカニズムは以下の通りです。
１. 価格への消費税の転嫁ができていない現状
- 消費税は売上税である：
- 消費税は、売上に課税している税金であると説明されています。
- 原則として［売上の10％を持ってこい］という仕組みであり、インボイスのある経費だけを差し引いて残りを納税します。
- 値上げができていない事業者の存在：
- 国民の多くは［適正な経費に利潤が載せられ、消費税が上乗せされる］というイメージで消費税を捉えています。
- しかし、実際には［みんな給料も上がってなくて、給料も上がってないから値上げなんかできない］状況があります。
- そのため、赤字企業や利益〔リー〕が薄いところでは、消費税分なんか上乗せできていないという事実が示されています。
２. 賃上げ資金の前に納税義務が発生
- 赤字でも課税される仕組み：
- 消費税の仕組みでは、売上からすべての経費が差し引けないため、経費の一部しか差し引くことができません。
- この結果、事業者は赤字でも課税されるという状況に直面します。
- これは［納税できる能力がない負担の原則に反して］おり、［赤字企業にも課税しているのが消費税］であると指摘されています。
- 賃上げの妨害：
- 事業者は、賃上げする原子〔資金〕を持っていく前に、消費税の納税を要求されます。
- このため、［賃上げできない］状況が生まれ、消費税は［賃上げ妨害税］であると結論づけられています。
３. キャッシュフローの悪化と倒産に至る事例
- 納税タイミングによる資金繰りの悪化：
- 日本の場合、消費税は［第２法人税的］に、年度の最後の調整のところで取っていることが多いです。
- この結果、［キャッシュフローを使ってしまう］ということが起きるのです。
- 本来、毎月適正な値決めが行われ、毎月納税できていれば消費税が払えないことで資金繰りで倒産する人はいないはずですが、実際には倒産者がいると述べられています。
- 倒産と公共調達の制限：
- 納税資金を使ってしまい、いざまとめて払おうと思っても［払えなくなってしまう］ケースが発生します。
- 払えなくなると、公共調達にも入れなくなり、［それで倒産に至ってしまう］という状況も起きていることが、納税事業者からの要望を紹介する形で説明されています。
消費税は売上税であり、適正な価格転嫁ができていない現状では赤字企業や低賃金労働者に多大なダメージを与えており、賃上げを妨害する税であるため、廃止すべきである
夢のような社会は幻想であり現実の日本経済に赤字企業は存在する
消費税について［適正な経費に利潤が載せられ消費税が上乗せされる］という考え方は、日本国内に赤字企業や低賃金労働者がいない夢のような社会を想定している。 このイメージは幻想であり、日本国内には赤字企業や低賃金労働者が多く存在するのが現実である。
日本最高の品をアピールする外交交渉への服装の必要性が説明される
高市総理は世界各国のトップと交渉するため、日本最高の生地を使い日本最高の職人が作った服で外交交渉をすべきであるという意見がある。 しかし、高市総理は内閣総理大臣の給与に上乗せされる分を貰ったとしても、日本最高レベルの服は絶対に買えないと述べている。
消費税の納税義務者は消費者ではなく法律上は事業者である
消費税法上、納税義務者は事業者であると規定されている。 消費税は事業者が価格への転嫁を通じて、最終的に消費者が経済的な負担をすることを予定している。 法律上、消費者は納税義務者ではないという事実がある。
最終的な経済的負担と法律上の納税義務者は別の事柄である
国民の中には消費税は消費者が納税するものと考えている人が多い。 最終的な経済的な負担が転嫁によってどうなるかという議論と、誰が納税義務者かという議論は別のことである。 税法上の納税義務者ははっきりと事業者である。
制度上免税事業者によるいわゆる益税は存在する可能性がある
小規模事業者に対する免税、簡易課税制度、インボイス特例などの制度があるため、いわゆる益税は制度上存在する。 例えば、免税事業者が仕入時に支払った消費税額を超えて、消費税相当を上乗せした価格を売上時に受け取れば、超えた部分は益税の問題である。
法律上の納税義務者ではない消費者にとっては益税という事象は生じない
消費者が法律上納税義務者ではないため、消費者が負担した消費税が税務署に納められなくて益税になっているという事象は、法律上はない。 法律上、消費者はこの消費税法の納税義務者として書かれていないからである。
経済的な分析を確定的に答えるのは難しいという見解がある
消費税の設計上、適正な売価に適正な消費税が上乗せされるイメージがある。 国税の法律と制度を所管する大臣の立場で、事業者の値決めについてのイメージを確定的に答えるのは非常に難しい。 一般論として、事業者が消費税を支払った上で利益を確保しようとすれば、示された考え方もリーズナブルである。
消費税は売上税であり値上げできていない中小企業に多大なダメージを与える
消費税は売上税であり、売上に課税する税金である。 売上から全ての経費が差し引けないため、赤字でも課税されるという問題がある。 値上げができていない中小企業には多大なるダメージを与えており、消費税は賃上げを妨害している税である。
賃上げ対策は消費税対策とは別の政策で取り組む必要がある
賃上げ対策は、消費税対策とは別の政策で取り組んでいる。 毎月納税をすればキャッシュフローを把握でき、使ってしまう前に払うことができるので、毎月納税に変えるべきではないかという要望が事業者の側からある。 消費税の納税で資金繰りが悪化し、公共調達にも入れず倒産に至る状況も起きている。
食料品の消費税ゼロにしても価格が綺麗に８パーセント下がる保証はない
食料品の消費税をゼロにすると、全ての食料品の価格が綺麗に８％下がる保証はない。 価格への反映がどのぐらいできているかによるからである。 外国の事例では、税率引き下げ分が価格に反映されず、価格はあまり変わっていないということがあった。
食料品の消費税ゼロで飲食店は増税になる可能性が高い
食料品の消費税をゼロにすると、飲食店は仕入れ税額控除が取れなくなる。 これは、飲食店が食料品の仕入れ先に消費税相当分を支払うのか、自ら納税するかの違いに過ぎない。 食料品の仕入れがあるため、飲食店の税負担は増える可能性が高い。
食料品の価格が下がらなければ増税のダメージで経営は悪化する可能性がある
食料品の消費税ゼロにしても食料品の価格が税率通りに下がらなかった場合、飲食店は増税のダメージが発生する。 増税のダメージが発生した結果、飲食店の経営は悪化する可能性がある。
消費税の本質は価格に必ず上乗せされるものではない売上税である
消費税の本質は売上税であり、示されたイメージのように価格に必ず上乗せされているものではない。 価格が値上げできていない場合には、中小企業に多大なダメージを与えている。
政治キャスター佐藤裕子が安藤浩議員のキャリアと消費税廃止論を紹介する
政治キャスターの佐藤裕子は安藤浩議員のキャリアを紹介する。 安藤浩議員は賛成党に所属しており、国会議員団の幹事長兼政務調査会長を務める。 安藤議員は税理士資格を持ち、元自民党で政務官を務めた財務のプロフェッショナルである。